Việc bãi bỏ hình thức thuế khoán đang tạo ra thay đổi lớn trong cách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh. Điều này đặt ra câu hỏi: Khi không còn nộp thuế khoán, các hộ kinh doanh cần phải làm gì để đảm bảo tuân thủ đúng quy định? Đặc biệt, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có nội dung và yêu cầu ra sao? Bài viết sau sẽ cung cấp đầy đủ thông tin cần biết.
Tóm tắt bài viết
1. Bỏ thuế khoán: Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì?
Theo Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 của Bộ Chính trị, việc áp dụng thuế khoán với hộ kinh doanh sẽ chấm dứt muộn nhất vào năm 2026. Hiện tại, Thông tư 40/2021/TT-BTC vẫn cho phép hộ kinh doanh áp dụng ba phương pháp tính thuế: kê khai thường xuyên, khai thuế theo từng lần phát sinh và thuế khoán. Khi thuế khoán bị loại bỏ, hộ kinh doanh sẽ phải lựa chọn một trong hai phương pháp còn lại, tùy vào quy mô và tính chất hoạt động.
Bên cạnh đó, từ ngày 01/6/2025, theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), một số nhóm hộ và cá nhân kinh doanh sẽ bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, đặc biệt là các trường hợp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.
2. Ai phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền?
Các hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp thuộc các nhóm ngành sau sẽ thuộc diện bắt buộc:
- Bán lẻ hàng hóa trực tiếp đến người tiêu dùng tại trung tâm thương mại, siêu thị, cửa hàng (trừ xe máy, ô tô và các loại xe cơ giới)
- Dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn
- Vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ vận tải đường bộ
- Hoạt động giải trí, nghệ thuật, chiếu phim
- Dịch vụ phục vụ cá nhân khác (theo hệ thống phân ngành kinh tế Việt Nam)
Nếu doanh thu hằng năm dưới 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh vẫn có thể kê khai thuế nhưng không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.
3. Hướng dẫn chuyển đổi và sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
Trường hợp 1: Hộ kinh doanh tiếp tục hoạt động và sử dụng hóa đơn điện tử
(1) Chuẩn bị hạ tầng kỹ thuật
- Thiết bị kết nối Internet: điện thoại, máy tính bảng, laptop hoặc máy bàn
- Máy POS hoặc hệ thống máy tính tiền chuyên dụng có thể kết nối và truyền dữ liệu đến cơ quan thuế
(2) Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
- Hộ kinh doanh cần nộp mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT trước hoặc muộn nhất vào ngày 31/5/2025 theo mẫu quy định tại Phụ lục IA Nghị định 123/2020/NĐ-CP
(3) Đăng ký chuyển đổi phương pháp tính thuế
- Nộp mẫu 08-MST để cập nhật thông tin tại cơ quan thuế, chuyển từ thuế khoán sang phương pháp kê khai
Trường hợp 2: Hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp
Theo Điều 27 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, thủ tục chuyển đổi bao gồm:
- Nộp hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp tại Phòng Đăng ký kinh doanh nơi dự kiến đặt trụ sở
- Trong vòng 2 ngày làm việc sau khi cấp giấy đăng ký doanh nghiệp, Phòng Đăng ký kinh doanh sẽ gửi thông tin đến cấp huyện để chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh cũ
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Bản chính Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh
- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký thuế
- Hồ sơ thành lập doanh nghiệp theo từng loại hình (tư nhân, công ty TNHH, công ty cổ phần,…)
- Nếu có yếu tố nước ngoài, cần văn bản chấp thuận của Cơ quan đăng ký đầu tư theo Luật Đầu tư 2020
4. Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có nội dung gì?
Theo khoản 3 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP), hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền phải có các nội dung:
- Tên, địa chỉ và mã số thuế của người bán
- Thông tin người mua nếu có yêu cầu: tên, địa chỉ, mã số thuế hoặc số định danh cá nhân
- Thông tin hàng hóa, dịch vụ: tên, đơn giá, số lượng, tổng giá thanh toán
- Với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: phải ghi rõ giá chưa thuế, thuế suất, số tiền thuế và tổng giá đã có thuế
- Thời điểm lập hóa đơn
- Mã cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử giúp truy xuất hóa đơn trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
Lưu ý quan trọng:
- Không bắt buộc có chữ ký số trên hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
- Hóa đơn được gửi qua tin nhắn, email, hoặc thông qua mã QR/đường dẫn để người mua tra cứu
Tổng kết
Từ 01/6/2025, việc xóa bỏ thuế khoán và áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền là xu hướng tất yếu trong quản lý thuế hiện đại. Hộ kinh doanh cần chủ động chuyển đổi phương pháp tính thuế và chuẩn bị hạ tầng công nghệ phù hợp để không bị gián đoạn hoạt động. Việc nắm rõ quy định và triển khai đúng sẽ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, đồng thời nâng cao tính chuyên nghiệp trong quản lý tài chính.
